+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога при усн с 2011

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога при усн с 2011

Перед заполнением декларации будет не лишним освежить в памяти разъяснения Минфина и налоговой службы, посвященные применению упрощенки. Это поможет избежать ошибок и неточностей в расчете налога. Ведь и ранее в закрытом перечне затрат не было расходов по уплате такого налога, следовательно, на него и ранее нельзя было уменьшить налоговую базу при упрощенке. Начисленные взносы в ФСС надо перечислить в Фонд за вычетом сумм пособий, выплаченных работника м ч.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ведь в ФСС они перечисляют не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособи й ч. Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечег о ч.

Упрощенка: готовимся к годовому отчету

УСН упрощенная система налогообложения, "упрощенка" - специальный налоговый режим. В первую очередь, он ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса.

Именно поэтому в НК РФ введены многочисленные ограничения на применение этого налогового режима, "закрывающие" доступ к нему для предприятий крупного и среднего бизнеса. Так, например, установлены максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение "упрощенки" невозможно.

Во-первых, уплата единого налога заменяет значительную часть налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения. Налогоплательщику, решившему применять УСН, предоставлено право самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух возможных:.

Объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы" - выбирается налогоплательщиками самостоятельно. По общему правилу никаких ограничений по выбору объекта налогообложения нет. Однако из общего правила все же есть исключение. Налогоплательщики, которые являются участниками договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, в качестве объекта налогообложения при применении УСН могут выбрать только объект "доходы минус расходы" п.

При выборе объекта налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы" налогоплательщику необходимо самостоятельно оценить наиболее выгодный вариант. Очевидно, что, если деятельность связана со значительными расходами, более выгодным является объект налогообложения "доходы минус расходы".

В этом случае налогооблагаемый доход будет уменьшаться на произведенные расходы. Как правило, этот объект налогообложения выбирают налогоплательщики, осуществляющие торговую деятельность если, конечно, такая деятельность не переведена на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД единого налога на вмененный доход.

Однако нужно иметь в виду, что перечень расходов, которые учитываются при УСН, ограничен, то есть полученные доходы можно уменьшить не на все расходы, связанные с его получением, а только на те, которые включены в разрешенный перечень. Кроме того, нужно понимать, что применение объекта "доходы минус расходы" обязывает налогоплательщика вести достаточно сложный учет расходов, хранить все первичные документы, подтверждающие расходы.

Если доля расходов незначительна, а также если вы изначально не готовы "связываться" с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения "доходы". Расходы в этом случае вообще не учитываются и во внимание не принимаются.

Именно о такой шестипроцентной "упрощенке" и идет речь в данной книге. Первое: вместо ряда налогов общей системы налогообложения "упрощенец" уплачивает единый налог. Третье: упрощенная форма ведения налогового учета. Налогоплательщик ведет учет полученных доходов в книге учета доходов и расходов. Расходы, поскольку они не влияют на размер уплачиваемого налога, учитывать не нужно. Соответственно, нет необходимости собирать и хранить документы, подтверждающие расходы.

Четвертое: налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих шестипроцентную "упрощенку". Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет сведено к минимуму. Пожалуй, единственным существенным минусом работы на "упрощенке" можно назвать то, что покупатели заказчики иногда отказываются сотрудничать с продавцами-"упрощенцами" в связи с тем, что "упрощенец" не является плательщиком НДС и, как следствие, покупатель заказчик , являющийся плательщиком НДС, не имеет возможности получить налоговый вычет по НДС по приобретенным товарам работам, услугам.

Нередко партнеры пытаются решить эту проблему следующим образом. Москве от Поэтому покупатель заказчик , воспользовавшийся вычетом на основании такого счета-фактуры, рискует "потерять" этот вычет после первой же налоговой проверки. И тогда отстоять этот вычет можно будет, только обратившись с иском в арбитражный суд. Отметим, что шансы на выигрыш такого спора в суде очень велики. Арбитражные суды не видят препятствий для вычета НДС на основании счета-фактуры, полученного от "упрощенца" см.

Во-вторых, выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС создает проблемы и самому "упрощенцу". Кроме того, налоговые органы настаивают на том, что в этом случае он должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС, указав в ней сумму НДС, подлежащую уплате бюджет общую сумму НДС по всем счетам-фактурам, выставленным покупателям в данном квартале.

Кроме того, налоговики считают, что "упрощенец" не имеет права уменьшить свой доход, облагаемый единым налогом, на суммы НДС, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям товаров работ, услуг. Поэтому если налогоплательщик, применяющий УСН, в добровольном порядке выставляет заказчику счета-фактуры с выделением в них НДС, то указанные суммы НДС, поступившие на его расчетный счет в кассу , включаются в состав доходов, облагаемых единым налогом Письмо УФНС по г.

Если "упрощенец" выставит покупателю счет-фактуру с НДС, но эту сумму НДС в бюджет не уплатит оставит ее себе , налоговый орган, обнаружив это нарушение, взыщет с "упрощенца" НДС, начислит пени и штрафы как за несвоевременную уплату налога ст.

Заметим, что арбитражные суды приходят к выводу, что такие действия налоговых органов противоречат НК РФ. Поскольку "упрощенец" не является плательщиком НДС, налоговый орган имеет право лишь взыскать с него сумму НДС, которую он получил от своих покупателей.

Однако, несмотря на арбитражную практику, спора с налоговыми органами в данной ситуации все равно не избежать.

Будьте уверены, они начислят вам и пени, и штрафы. И если вы не готовы отстаивать свои права в судебном порядке, тогда вам придется все эти санкции уплатить. Таким образом, если уж вы решили перейти на "упрощенку", тогда забудьте об НДС. Привлекайте покупателей заказчиков более низкими ценами. Ведь, поскольку вы не являетесь плательщиком НДС, у вас есть возможность снизить цены по сравнению с ценами, которые предлагают продавцы, находящиеся на общем режиме налогообложения.

Подобная ситуация возникает тогда, когда налогоплательщик, применяющий УСН, осуществляет несколько видов деятельности, некоторые из которых подпадают под налогообложение ЕНВД. Пример 2. Организация осуществляет розничную и оптовую торговлю. Розничная торговля ведется через принадлежащий организации магазин площадью кв. На территории нахождения магазина нормативным актом представительного органа муниципального района в отношении розничной торговли введен ЕНВД.

В данной ситуации организация обязана в отношении розничной торговли уплачивать ЕНВД. В отношении оптовой торговли организация вправе применять УСН. Обратите внимание! Организации и предприниматели, средняя численность работников которых превышает человек, не вправе применять УСН пп. Если по отдельным видам деятельности вы переведены на ЕНВД, то ограничение по численности работников определяется исходя из всех видов деятельности, которые вы осуществляете п. По итогам г.

Итого средняя численность работников организации за г. В подобной ситуации организация не имеет права применять УСН и должна перейти на общий режим налогообложения в части тех видов деятельности, которые не подпадают под ЕНВД. Тот же алгоритм действует и при определении стоимости основных средств и нематериальных активов.

Согласно пп. При определении стоимости основных средств и нематериальных активов в расчет принимаются все объекты, включая и те, которые используются в деятельности, переведенной на ЕНВД. Что касается порядка определения максимального размера дохода, позволяющего применять УСН, то здесь действуют иные правила. Пунктом 4. Если доходы налогоплательщика, применяющего УСН, превысят нарастающим итогом с начала года 60 млн руб. В соответствии с п. В этой связи налогоплательщик, применяющий УСН, который также является плательщиком ЕНВД, при определении размера дохода в целях применения п.

То есть доходы, полученные в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, при определении размера дохода, ограничивающего право на применение УСН, не учитываются Письмо Минфина России от Ситуации, когда освобождение не применяется. Организация-"упрощенец" в этом случае налог с полученных дивидендов не уплачивает, так как получает дивиденды уже за вычетом суммы налога, удержанного налоговым агентом. Эта позиция согласована с Минфином России. До г. С 1 января г. Его заменили страховые взносы во внебюджетные фонды:.

Все остальные налоги, кроме перечисленных выше см. Это следующие налоги и взносы:. Организация, применяющая УСН, может являться налоговым агентом по налогу на прибыль. Это происходит в случае, когда организация распределяет дивиденды своим участникам акционерам - российским организациям.

Порядок расчета суммы налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, установлен п. К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;. Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном налоговом периоде и предыдущем отчетном налоговом периоде за исключением дивидендов, указанных в пп.

При этом в том случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного налогового периода, в котором они производили выплаты дивидендов, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации по налогу на прибыль. Организация-"упрощенец", исполняющая обязанности налогового агента, представляет в налоговые органы по итогам отчетных налоговых периодов декларацию по налогу на прибыль в составе:.

При этом в титульном листе листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "" п. Соответствующее разъяснение приведено в Письме ФНС от Если участниками акционерами организации являются только физические лица и организация-"упрощенец" не распределяет дивиденды в пользу российских юридических лиц, представлять декларацию по налогу на прибыль не надо. Соответствующие разъяснения можно найти в Письмах Минфина России от Наиболее распространенный случай исполнения обязанностей налогового агента - удержание НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

При выплате физическим лицам заработной платы вознаграждения по договору гражданско-правового характера организация - источник выплаты дохода должна исполнить обязанности налогового агента, а именно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Исключением из этого правила является ситуация, когда исполнителем по гражданско-правовому договору является индивидуальный предприниматель. В этом случае предприниматель самостоятельно исполняет обязанности налогоплательщика исчисляет и перечисляет НДФЛ в бюджет пп.

Соответственно, организация, выплачивающая доходы индивидуальному предпринимателю, налоговым агентом не является. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не признается плательщиком НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ п.

Это означает, что при реализации товаров работ, услуг организация-"упрощенец" не должна оформлять счета-фактуры. Вместе с тем "упрощенец" может оказывать посреднические услуги на основании договоров комиссии, поручения, агентского договора, и при определенных условиях у него может появиться обязанность выставлять покупателям счета-фактуры с выделением НДС. Такая обязанность возникает у посредника, выступающего в роли комиссионера по договору комиссии или агента по договору поручения, предусматривающему совершение агентом действий от своего имени за счет принципала.

Действуя в рамках договора комиссии агентского договора , комиссионер агент реализует товары услуги , принадлежащие комитенту принципалу.

Если комитент принципал не является плательщиком НДС, то посредник, реализующий товары работы, услуги комитента принципала , не должен выписывать покупателям счета-фактуры.

Расчет налога при УСН 15%

Учетная политика УСН. Переход на УСН в году. Расчет налога на УСН зависит от того, какой именно объект выбрала конкретная фирма или ИП, работающая на данном спецрежиме. Рассмотрим, как рассчитать УСН с тем и другим объектом подробнее. Налоговая база определяется, как все поступившие наличные или безналичные доходы от продажи товаров, работ или услуг.

Расчет налога при усн доходы минус расходы в тсж пример

Для расчета минимального налога по УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на нашем сайте. Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Обратите внимание , что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах по итогам следующих лет. ИП или организация по окончании года имеют показатели: доходы — 1 рублей, расходы — рублей. Минимальный налог УСН в году.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги ИП при УСН доходы - Cтраховые взносы ИП 2019 - расчет налога

Товарищество осталось должно ресурсоснабжающей компании 40 руб. В свою очередь эту же сумму должны ТСЖ владельцы квартир. В книге учета за IV квартал г. А вот сумма жилищно-коммунальных услуг на налоговый учет никак не повлияла пп.

Единый налог при УСН: что заменяет, какие есть исключения.

Налог рассчитывается аналогичным способом. Налог авансовый платеж начисляется проводкой:. Обратите внимание! Отдельные регионы могут применять ставки ниже нормы.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ УСН 6%

УСН упрощенная система налогообложения, "упрощенка" - специальный налоговый режим. В первую очередь, он ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. Именно поэтому в НК РФ введены многочисленные ограничения на применение этого налогового режима, "закрывающие" доступ к нему для предприятий крупного и среднего бизнеса. Так, например, установлены максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение "упрощенки" невозможно. Во-первых, уплата единого налога заменяет значительную часть налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

Основные проводки при расчете налога по УСН

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Минимальный налог УСН в 2019 году

Надежда Игорь Иван Валентинович Я вахтовик,работаю вахтой 15 на 15 дней. Перед тем как ехать на работу,мне позвонил начальник и сказал. Никаких документов,заявлений и т. Оформлен я по ТК,официально.

ЕСХН и КФХ: Добрый день! пожайлуста подскажите как правильно расчитать налог с дохода при усн года авансовый платеж не буду перечислять.

Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

По семейным обстоятельствам мне пришлось уволиться не закончив обучения теперь организация требует обратно денежные средства и подали в суд. Позвонивполучила полную консультацию, по всем интересующим меня вопросам.

Посетила сайт по советы подруги, сначала сомневалась, но по достижении результата, не пожалела, что попала сюда, так как со сроком ответа на мой вопрос немного затянули, но зато вернула свои денежные средства за телефон. И каждый раз он меня выручал.

Есть платные, так же бесплатные ответы. Говорю спасибо за оперативную работу и срочность. Я ставлю этому сайту твердый 1.

О данном повышении я узнал только в 2016 году. Работники военкомата мне ничего не сказали, когда я писал заявление о назначении пенсии в 2005 году.

Например, для получения налогового вычета, возврата НДФЛ, снижения штрафа ИФНС, заполнения налоговой декларации и по любым другим налоговым вопросам. В нашей практике было множество успешных налоговых споров в Волгограде и потому мы можем предложить профессиональную консультацию и качественную помощь практически во всех делах, связанных с налоговым правом.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евлампия

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Мариетта

    Извините если не туда, но как с админом сайта связаться?

  3. Ярополк

    Обожаю всё,

  4. putciculp

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - очень занят. Но вернусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.