+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как убрать из баланса дебиторскую задолженность

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как убрать из баланса дебиторскую задолженность

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Способы минимизации дебиторской задолженности, а главное — просроченных и безнадежных долгов. Появление дебиторской или кредиторской задолженности неизбежно в любой финансово-хозяйственной деятельности за счет временного разрыва между платежами и передачей готовой продукции выполненной работы, оказанной услуги.

Как убрать из баланса дебиторскую задолженность

Источник:: Экономика и жизнь. Виктор Петров, Руководитель Арбитражной практики. Суммы задолженности, не возвращенные компании контрагентом, или самой компании — кредитору, и невозможные ко взысканию в принудительном порядке, влияют на размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В конце календарного года юристу стоит провести инвентаризацию договорных обязательств, выявив среди них "кандидатов" на статус безнадежных долгов.

Критерии отбора таких долгов установлены не только законом, но и вырабатываются судебной практикой. В соответствии с налоговым законодательством списание просроченной задолженности возможно только при признании ее безнадежной.

При этом, безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации п.

Таким образом, законодатель устанавливает критерии, которым задолженность должна отвечать для признания ее безнадежной и списания с баланса организации. С учетом приведенных положений НК РФ, бесспорным основанием для признания задолженности безнадежной являются истечение срока исковой давности глава 12 ГК РФ , ликвидация организации-должника ст. Указанный перечень не является исчерпывающим, но при этом все остальные критерии носят исключительно оценочный характер, что может привести к различному толкованию безнадежности долга как со стороны компании, так и со стороны налоговых органов.

Признание долга безнадежным обеспечит компании налоговые выгоды. Признание задолженности безнадежной ко взысканию и списание ее с баланса организации выгодно компании. Это один из инструментов налоговой экономии. Дело в том, что в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы произведенных расходов, понесенные налогоплательщиком.

Группировка расходов определена ст. При этом перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков налогоплательщика, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим. Это позволяет налогоплательщику учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль, и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст.

К таким убыткам могут быть приравнены и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым понимается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей ст. При прощении долга налогоплательщик должен доказать, что такие действия направлены на получение им дохода. Об этом может свидетельствовать, например, наличие у кредитора, освобождающего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга.

При этом важно не забывать о законодательном запрете дарения между коммерческими организациями подп. Однако п рощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара постановление Президиума ВАС РФ от Налогоплательщик, предпринимавший меры по взысканию задолженности в судебном порядке, не может быть поставлен в худшее положение по сравнению с налогоплательщиком, не предпринимавшим указанные меры и сохраняющим в соответствии с подп.

Названные положения НК РФ при применении метода начисления предоставляют возможность налогоплательщику — кредитору по денежному обязательству скорректировать сумму дохода, ранее учтенного для цели налогообложения, путем включения суммы непогашенной задолженности в состав внереализационных расходов. Доказательства безнадежности дебиторской задолженности. Для признания безнадежной и списания ссудной и дебиторской задолженности кредитору нужно предпринять такие действия, которые будут свидетельствовать о том, что он добросовестно пытался взыскать эту задолженность всеми возможными способами.

Поэтому на момент признания долга безнадежным необходимо истечение срока исковой давности для обращения в суд с требованием о взыскании задолженности либо наличие судебных актов, которыми кредитору отказано во взыскании задолженности. Но следует обратить внимание на тот факт, что истечение срока исковой давности само по себе может и не означать правомерность признания задолженности безнадежной.

Уполномоченный орган может обратить внимание кредитора на необходимость получения судебного акта с отказом в удовлетворении требований и, возможно, даже судебных актов, полученных при обжаловании негативного для кредитора судебного решения. Еще одним основанием для признания ссудной или дебиторской задолженности безнадежной является невозможность ее взыскания, установленная в ходе исполнительного производства. Об этом прямо сказано в НК РФ.

Норма права. Безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от Но само по себе наличие положительного для кредитора решения об удовлетворении его требований о взыскании задолженности не является гарантией реального получения денежных средств или имущества в погашение задолженности.

Нередки случаи, когда после предъявления исполнительного листа в структурное подразделение ФССП России он возвращается взыскателю с актом о невозможности взыскания в связи с отсутствием обнаруженного имущества. В этом случае возникает вопрос: какие именно действия взыскателя будут достаточными для списания задолженности? Ответ на этот вопрос дают разъяснения уполномоченных органов и судебная практика. Позиция налоговых органов следующая. Акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного производства не являются основаниями для признания суммы дебиторской или ссудной задолженности безнадежной письма МНС России от Указанная позиция нашла свое отражение и в судебной практике по спорам компаний с налоговиками о доначислении налога на прибыль в связи с необоснованным списанием дебиторской задолженности Определение ВАС РФ от Значит, предоставление этих документов налоговая не сочтет достаточным для подтверждения безнадежности долга.

При этом основным негативным последствием для компании при необоснованном, по мнению налогового органа, признании задолженности безнадежной и ее списании с баланса будет привлечение к налоговой ответственности за совершение правонарушения в виде доначисления налога на прибыль и штрафа применение штрафа как меры наказания опционально.

Доказательствами того, что организация, привлеченная к ответственности, использовала все возможности для взыскания задолженности, могут являться:. Указанные аргументы и обстоятельства часто становятся решающими в судебном споре и склоняют чашу весов на сторону компаний, а не налоговых органов см.

Типичные ошибки при списании долга. Компании, которая решила признать долг безнадежным и списать его необходимо соблюдать еще несколько обязательных требований. Одни из них прямо следуют из законодательных норм, другие выработаны практикой.

Во-первых, необходимо хранить всю первичную документацию, подтверждающую объем понесенного убытка, в течение всего срока уменьшения налогооблагаемой базы на сумму убытка списанного долга. В противном случае не соблюдается требование об обязательном подтверждении расходов документами, а также порядок, предусмотренный п.

При этом следует отметить, что нижестоящие инстанции по указанному делу занимали противоположную позицию. Во-вторых, налогоплательщику важно обращать внимание на налоговый период, в котором он планирует включить безнадежную задолженность в состав внереализационных доходов. Так, одной из распространенных ошибок является произвольное отнесение безнадежной задолженности к любому налоговому периоду.

Но порядок признания расходов при методе начисления предусматривает, что расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и или иной формы их оплаты п.

Следовательно, названная норма не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная к взысканию задолженность. В соответствии со ст. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

При этом все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий ст. Таким образом, налогоплательщик, проводя по состоянию на последнюю дату отчетного налогового периода инвентаризацию, по ее итогам должен определить сумму дебиторской задолженности ликвидированной организации и произвести ее списание. Момент списания во внереализационные расходы безнадежных долгов возникает в том налоговом периоде, когда наступили обстоятельства, с которыми налоговое законодательство связывает право на уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму безнадежных долгов.

Таким образом, положения подп. Если, например, речь идет о списании задолженности, признанной безнадежной вследствие ликвидации организации, то таким периодом будет год, когда должник юридическое лицо было ликвидировано Определение Президиума ВАС РФ от Особенности признания безнадежной кредиторской задолженности. Определенными особенностями обладает списание кредиторской задолженности компании. Речь идет о тех правоотношениях, в которых юридическое лицо выступает должником.

Для верной квалификации кредиторской задолженности как подлежащей или неподлежащей списанию необходимо не только правильно оценить характер долга, но и соблюсти установленные законодательством сроки. Невостребованную кредиторскую задолженность должник не может списать автоматически..

Так, например, ликвидация юридического лица, которое являлось кредитором в правоотношениях, в отличие от рассмотренной выше ситуации, не влечет возникновение у должника права на списание невостребованной кредиторской задолженности, хотя, казалось бы, такое право является логически обоснованным.

В частности, должнику следует обратить внимание на истечение трехлетнего срока исковой давности по таким требованиям, даже если кредитор исключен из ЕГРЮЛ постановление ФАС Поволжского округа от Уклонение налогоплательщика от включения в состав внереализационных доходов за определенный налоговый период суммы кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности, является неправомерным.

Однако при этом следует учитывать переписку должника и кредитора, все заключенные между ними дополнительные соглашения, соглашения о признании долга, акты взаимных расчетов и иные документы, подписание которых влечет перерыв течения срока исковой давности. Принятие уполномоченным органом решения о привлечении к ответственности юридического лица за необоснованное уклонение от списания такой задолженности без учета фактических обстоятельств может повлечь за собой оспаривание и отмену такого решения в судебном порядке постановление ФАС Уральского округа от Истечение срока, установленного ликвидационной комиссией при ликвидации компании для предъявления кредиторами требований к ликвидируемому лицу, также не является основанием для списания кредиторской задолженности, образующей внереализационный доход, облагаемый налогом на прибыль организаций.

Даже потенциальная возможность кредиторов предъявить такие требования и за рамками установленного срока исключает возможность списания такой кредиторской задолженности Определение коллегии ВАС РФ от В качестве резюме можно отметить, что для верного определения задолженности как безнадежной ко взысканию и подлежащей списанию с баланса организации предлагается прежде всего верно квалифицировать вид такой задолженности: является ли она дебиторской, кредиторской, ссудной.

Следующим шагом является проведение всех необходимых юридических процедур для взыскания такой задолженности:. Кредитору также следует установить факт наступления юридически значимых событий: истечение срока исковой давности, исключение должника из ЕГРЮЛ, проведение процедуры ликвидации в отношение него и т. Безусловной необходимостью для лица, планирующего списание безнадежной задолженности, является хранение первичной документации, которая подтверждает объем подлежащей списанию задолженности, и верное определение периода, по истечении которого такая задолженность подлежит списанию.

Произвольное установление периода для списания с баланса безнадежной ко взысканию задолженности является недопустимым. Для соблюдения всех вышеуказанных условий основным инструментом для хозяйствующего субъекта является инвентаризация, которую следует проводить регулярно и в надлежащем виде, что позволит определять правомерность списания безнадежной для взыскания задолженности с баланса. Кроме того, необходима грамотно составленная внутренняя нормативная база локальные акты , которая позволит всем структурным подразделениям рассматривать и разрешать вопросы о возможности признания задолженности безнадежной и списания ее с баланса.

Можно ли признать безнадежным долг по беспроцентному займу? Следует отметить, что изначально налоговые органы занимали категорическую позицию относительно возможности признания безнадежной и списания задолженности по договорам беспроцентного займа, поскольку полагали, что такая задолженность не соответствует требованиям нормы п. А значит, средства, переданные в качестве займа, не могут быть включены в расходы. Основной вопрос заключался в том, является ли беспроцентный заем экономически обоснованным для кредитора с точки зрения доходности.

В одном из дел ВАС РФ поддержал позицию нижестоящих судов, отклонивших доводы налогового органа и признавших обоснованным включение безнадежной задолженности по договору беспроцентного займа в состав внереализационных расходов Определение ВАС РФ от В этом случае подлежат установлению все обстоятельства дела: например, существуют ли между контрагентами иные отношения, из которых кредитор мог получить экономическую выгоду при предоставлении должнику беспроцентного займа.

При этом до принятия этого определения суды придерживались иной позиции например, постановление ФАС Северо-Западного округа от Аналитика Публикации. Признание долга безнадежным обеспечит компании налоговые выгоды Признание задолженности безнадежной ко взысканию и списание ее с баланса организации выгодно компании. Доказательства безнадежности дебиторской задолженности Для признания безнадежной и списания ссудной и дебиторской задолженности кредитору нужно предпринять такие действия, которые будут свидетельствовать о том, что он добросовестно пытался взыскать эту задолженность всеми возможными способами.

Норма права Безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от Типичные ошибки при списании долга Компании, которая решила признать долг безнадежным и списать его необходимо соблюдать еще несколько обязательных требований.

Особенности признания безнадежной кредиторской задолженности Определенными особенностями обладает списание кредиторской задолженности компании. Связанные услуги. Разрешение споров и арбитраж Налоги.

Связанные направления. Собственникам компаний. Я даю согласие на обработку моих персональных данных. Подать заявку на участие.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:. Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм. В результате возникает постоянно растущая кредиторская задолженность. Однако, если по НДС налоговики могут заявить свои требования через камеральный отдел или на многочисленных комиссиях, то налог на прибыль — прерогатива, как правило, исключительно выездной проверки.

Списание дебиторской задолженности документы

Источник:: Экономика и жизнь. Виктор Петров, Руководитель Арбитражной практики. Суммы задолженности, не возвращенные компании контрагентом, или самой компании — кредитору, и невозможные ко взысканию в принудительном порядке, влияют на размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В конце календарного года юристу стоит провести инвентаризацию договорных обязательств, выявив среди них "кандидатов" на статус безнадежных долгов. Критерии отбора таких долгов установлены не только законом, но и вырабатываются судебной практикой.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Баланс. Оборотные активы: денежные средства и дебиторская задолженность

Поскольку в последнее время причин для споров с налоговыми органами более, чем достаточно, - рекомендуем совершить ряд действий, направленных на выявление и списание безнадежной задолженности. Прежде чем списывать задолженность, необходимо разобраться, - какую именно задолженность можно считать безнадежной. Данное условие является обязательным, поскольку при отсутствии оснований, установленных законом для списания задолженности в качестве безнадежной, - может возникнуть риск налоговых претензий. Согласно пп. Говоря о безнадежной задолженности, следует отметить, что она состоит из суммы основного долга, а также из суммы убытков, суммы штрафных санкций. Ключевые критерии отнесения долгов к безнадежным долгам, нереальным к взысканию , установлены п. Нельзя признать долг безнадежным только в связи с истечением срока предъявления исполнительного документа к исполнению [1].

Департаменту методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности, аудиторской деятельности Министерства финансов Республики Казахстан Тулеуов А. При списании дебиторской задолженности сформируются проводки Дт

Перейти к содержимому. У вас отключен JavaScript. Некоторые возможности системы не будут работать.

Дебиторская задолженность: как обезопасить себя от просроченных долгов

В настоящей статье мы рассмотрим порядок списания сомнительной безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности, выявленной в результате инвентаризации расчетов в бухгалтерском учете организации, определим типовые бухгалтерские проводки. По результатам инвентаризации расчетов выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей, заказчиков, персонала перед организацией. Согласно п. Таким образом, по результатам инвентаризации дебиторская кредиторская задолженность по каждому обязательству в соответствии с условиями заключенных договоров и с учетом срока погашения может быть классифицирована следующим образом:.

В период подготовки годового отчета значимость этих вопросов только возрастает. Что же делать с такими задолженностями? Как, куда, когда и на основании каких документов их списать?

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Не допускается зачет между статьями активов и пассивов п. При этом задолженность организации перед работником Иванов по утвержденному руководителем авансовому отчету по командировочным расходам составляет 10 тыс. На отчетную дату товары от поставщика получены не были. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству в прочие расходы либо за счет резерва сомнительных долгов если такой резерв под данное обязательство был образован на основании п. В случае выдачи авансов и предварительной оплаты работ, услуг и пр. Дебиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте в том числе подлежащая оплате в рублях , для отражения в бухгалтерской отчетности пересчитывается в рубли по курсу, действующему на отчетную дату п. Такая задолженность показывается в бухгалтерской отчетности по курсу, действующему на дату перечисления денежных средств п. Исключение составляет дебиторская задолженность, возникшая в результате перечисления контрагентам аванса, предоплаты или задатка.

Списание дебиторской, кредиторской задолженности

Над этим Мешков задумался вместе со школьным товарищем Сергеем Андреевым, который занимался производством и продажей видеорекламы. Сейчас на сайт заходят больше 4 млн посетителей в месяц, ежедневно юристы проводят от 1500 до 2500 консультаций, их услугами за шесть лет воспользовалось более 1,3 млн человек.

Большая часть этих денег приходит не от пользователей, а от юридических фирм. Традиционная юридическая консультация - бизнес неповоротливый и плохо масштабируемый.

Как объясняет Мешков, чтобы привлечь хотя бы 30 новых клиентов, пришлось бы пропорционально увеличить штат, офисное помещение и расходы. Такой путь его не устраивал.

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов перед вашей компанией Подробнее о том, как отразить дебиторку в балансе.

ООО ошибочно ставило в балансе кредиторскую задолженность и запасы

Консультация юриста по телефону поможет сформулировать все существующие претензии по гражданскому кодексу и оформить исковое заявление без логических ошибок. Юрист сразу может сказать, на что обратить внимание, какие вопросы лучше не поднимать перед судом.

Если телефонная связь оставляет желать лучшего, то можно оставить заявку по своему вопросу в режиме реального времени. Юрист сможет ответить письменно или перезвонить по указанному номеру и дать исчерпывающие объяснения.

Как убрать из баланса кредиторскую задолженность?

Сейчас на форуме: 7 гостей, 0 пользователей pagespeed. Украинское законодательство ежедневно пополняется новыми законопроектами, нормами и предписаниями. Серьезный подход к решению юридических вопросов и грамотные юридические консультации, позволили нам стать надежным партнером для частных лиц и компаний из различных сфер бизнеса, как украинских, так зарубежных. В нашей компании только практикующие юристы, каждый из которых узко специализирован, и является профессионалом в определенной области права.

Законодательством нашего государства предусмотрено урегулирование проблем возникающих по вопросам несения службы, а грамотно и быстро решить все проблемы поможет квалифицированный юрист, который может оказывать помощь как онлайн, так и по телефону бесплатно. По многим вопросам, возникающим в период несения воинской службы можно обратиться к своему командованию, однако некоторые вопросы требуют обязательного участия военного юриста.

Служащие, которые по тем или иным причинам не могут обратиться к командованию за помощью по решению проблем, могут получить бесплатно, онлайн или по телефону получить консультацию военного юриста по вопросам:Наиболее часто военнослужащие обращаются к помощи военного юриста в связи с увольнением из вооруженных сил, получением выплат и размеров денежных пособий, а так же при необходимости определения сроков отпусков, которые предусмотрены законодательством.

Но, отменив судебный приказ Вы можете уже увидеть исковое заявление в суд со стороны банка. Ведь отмена приказа не погашает задолженность и у банка появляется повод посудиться с Вами, как должником по спору о возврате долга, процентов. Наш портал совместно с юристами профессионалами предлагает бесплатную юридическую помощь онлайн - просто задайте вопрос на сайте и получите ответ в кратчайшие сроки.

В проекте участвуют только юристы с подтвержденной квалификацией, качество консультаций оценивают независимые эксперты.

Понятно, что высокий уровень наших юристов не позволит им допустить ошибку, но для Вашего спокойствия и уверенности мы отдельно оговариваем пункт об ответственности в заключаемом с Вами договоре. Мы никому не позволим Вас обмануть и сделаем все положенное, чтобы Вы полноценно пользовались недвижимостью и распоряжались ею по своему усмотрению.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безнадежная «дебиторка»
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mesactua

    Извиняюсь, но, по-моему, это очевидно.

  2. abothusel

    Даже и не придирешься!