+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет подоходного налога в рб на примере

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Гражданин Иванов Иван Иванович является инвалидом с детства. Данный гражданин имеет сына, старше 18 лет, который платно обучается на дневном отделении Белорусского государственного университета и получает первое высшее образование. ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы.

Вход на сайт

Текст правового акта с изменениями и дополнениями на 1 января года. Пример 3. В году работнику начислен заработок в сумме тысяч рублей за время вынужденных прогулов, имевших место в , , и годах:. Сумма заработка в размере тысяч рублей облагается налогом по ставкам пункта 14 настоящей Инструкции пункт 1 статьи 6 Закона по совокупности с доходами года.

По этим же ставкам несмотря на то, что часть этого дохода, равная 20 тысячам рублей за год, начислена за период, в течение которого действовали другие ставки налога облагаются суммы, но каждая в отдельности: 20 тысяч рублей, тысяч рублей, тысяч рублей, тысяч рублей. Пример 4. Заработная плата за декабрь года проиндексирована в январе года. Дополнительные доходы от индексации следует облагать налогом в составе доходов года.

Не удерживается налоговым агентом налог с доходов по гражданско-правовым договорам, выплачиваемых физическим лицам при предъявлении ими свидетельства о государственной регистрации в качестве предпринимателя в Республике Беларусь. При выплате указанным лицам доходов без удержания причитающихся сумм налога в документе на перечисление денежных средств на текущий расчетный счет предпринимателя указываются учетный номер плательщика налогов, сборов пошлин УНП , присвоенный предпринимателю, номер и дата выдачи свидетельства о государственной регистрации, наименование органа, его выдавшего.

При выплате доходов наличными денежными средствами аналогичные сведения указываются в расходном кассовом ордере. При изменении в течение года места основной работы службы, учебы исчисление налога по новому месту основной работы службы, учебы производится исходя из совокупного дохода, полученного с начала календарного года по прежнему и новому месту основной работы службы, учебы , за исключением доходов, указанных в пункте настоящей Инструкции.

Доходы, полученные по прежнему месту основной работы службы, учебы , подтверждаются справкой сведениями о доходах физического лица, выдаваемой в обязательном порядке физическому лицу по прежнему месту работы службы, учебы по установленной форме, приведенной в приложении 2 к настоящей Инструкции, которая представляется в бухгалтерию по новому месту основной работы службы, учебы до первой выплаты дохода. Пример 1. Физическое лицо детей и иждивенцев не имеет , работавшее у нанимателя с начала календарного года, уволилось 2 апреля.

За этот период ему был начислен доход в сумме рублей, с которого удержан налог в сумме рублей. Одновременно с поступлением на работу им представлена справка сведения о доходах физического лица с прежнего места основной работы о начисленных доходах, не облагаемых налогом размерах доходов и суммах удержанного налога с этих доходов.

За апрель начислен доход в сумме рублей минимальная заработная плата на 1 января составляет рублей, на 1 февраля - рублей, а в марте - апреле - базовых величин. Удержание налога по новому месту основной работы производится в следующем порядке:. Пример 2. Это же физическое лицо уволилось со второго места основной работы 25 августа, а 2 октября принято на третье место основной работы по трудовому договору.

Одновременно с поступлением на третье место основной работы им представлена справка сведения о доходах физического лица со второго места прежней работы о начисленных доходах, не облагаемых налогом размерах доходов и суммах удержанного налога. Данные в справке сведениях о доходах физического лица должны быть указаны нарастающим итогом с начала года. Удержание налога по новому месту работы производится в аналогичном порядке, указанном в примере 1 настоящего пункта. При этом не облагаемый налогом размер дохода в соответствии с подпунктом 8.

Физическое лицо, работавшее бухгалтером по трудовому договору у резидента Парка с начала календарного года, уволилось 10 июля. За этот период ему был начислен доход в размере рублей, с которого удержан налог в сумме рублей вычеты, предусмотренные подпунктом 8. По новому месту основной работы физическим лицом представлена справка сведения о доходах, полученных по прежнему месту основной работы. Сумма начисленного дохода по новому месту основной работы за указанный период составляет рублей.

Налогообложение доходов по новому месту основной работы производится следующим образом в данном примере базовая величина составляет рублей :. За этот период ему был начислен доход в размере рублей. Налогообложение доходов по третьему месту основной работы производится следующим образом:. Физическое лицо, работавшее с начала календарного года по трудовому договору у резидента Парка в качестве бухгалтера, а также у этого же нанимателя по совместительству дворником, уволилось 3 ноября.

При увольнении в ноябре нанимателем ему была выплачена материальная помощь в размере 25 базовых величин. Налогообложение доходов по новому месту работы производится с учетом доходов, полученных от прежнего нанимателя за работу по совместительству. При этом если этому же физическому лицу новым нанимателем будут производиться выплаты из числа, указанных в подпункте 7. Удержание налога производится с начисленного дохода, подлежащего налогообложению, независимо от того, производятся из этого дохода какие-либо удержания по распоряжению самого работника или по решению суда либо иных органов.

Юридические лица и предприниматели обязаны предъявлять платежные инструкции, а банки соответственно перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога с доходов физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на оплату труда либо не позднее дня перечисления со счетов нанимателей в банке причитающихся работникам сумм, а также при получении денежных средств на выплату премий и вознаграждений любого характера и периодичности.

Юридические лица и предприниматели, производящие оплату труда из выручки от реализации продукции товаров, работ, услуг или в натуральной форме, предъявляют платежные инструкции на перечисление в бюджет исчисленных и удержанных сумм налога, а банки соответственно исполняют их не позднее дня, следующего за днем выплаты средств на оплату труда в расчете за месяц.

При недостаточности денежных средств на счетах юридических лиц и предпринимателей, необходимых для оплаты труда и выплаты других доходов и для одновременного перечисления в бюджет исчисленных и удержанных сумм налога, налог перечисляется в размере пропорционально остатку денежных средств на счете, о чем делается запись в платежной инструкции учреждению банка на перечисление налога в бюджет. Этот порядок применяется и при выплате юридическим лицом и предпринимателем средств на оплату труда и других доходов при получении кредитов от банков на указанные цели.

Юридическое лицо должно выплатить работникам заработную плату в сумме рублей и перечислить подоходный налог рублей. В этом случае чек на получение средств для выплаты заработной платы составляется на рублей, а платежная инструкция на перечисление налога - на рублей.

Остальная сумма налога - рублей рублей - рублей перечисляется не позднее дня получения средств на выплату суммы невыданной заработной платы - рублей рублей - рублей.

Чеки на получение средств для оплаты труда и других доходов оплачиваются, а платежные инструкции на перечисление средств на счета физических лиц кроме предпринимателей исполняются учреждениями банков только при одновременном перечислении в бюджет налога.

Сумма налога, перечисляемая при получении средств для оплаты труда в расчете за месяц, не может быть ниже 9 процентов от размера средств, фактически полученных в банке и направленных для оплаты труда за месяц.

При этом учитываются суммы подоходного налога, перечисленные в течение месяца в бюджет юридическим лицом или предпринимателем.

Суммы налога, перечисленные в бюджет в размере превышения указанной минимальной величины над суммами налога, исчисленными и удержанными согласно Закону, подлежат возврату либо зачету в счет причитающихся с юридического лица или предпринимателя, внесших эти суммы, сумм обязательных платежей в установленном законодательством порядке. Заявление о возврате или зачете в счет причитающихся платежей суммы подоходного налога, излишне поступившей в бюджет, подается в налоговый орган по месту постановки на учет юридическим лицом или предпринимателем одновременно с актом сверки полноты перечисления в бюджет подоходного налога, удержанного из заработной платы и других доходов физических лиц, по форме, согласно приложению к настоящей Инструкции далее - акт сверки , составленным на основании данных учета начисленных и выплаченных доходов, удержанных и перечисленных в бюджет сумм налога.

При получении в банке средств на оплату труда за октябрь в ноябре текущего года, юридическим лицом в бюджет была перечислена сумма подоходного налога, рассчитанная в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа г. N "Об установлении минимального размера величины подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет" Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, г.

В то же время из доходов физических лиц за октябрь в соответствии с законодательством был удержан подоходный налог в сумме рублей. При получении в банке средств на оплату труда за октябрь в ноябре текущего года юридическим лицом в бюджет была перечислена сумма подоходного налога, рассчитанная в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа г. N , в размере рублей. По данным бухгалтерского учета, кредитовый остаток по счету "Расчеты с бюджетом" на 1 ноября составляет рублей, в том числе на 1 октября излишне перечислен подоходный налог в сумме 10 рублей дебетовый остаток по счету "Расчеты с бюджетом".

Юридическим лицом за июль, август и сентябрь начислялась заработная плата, с которой в соответствии с законодательством удерживался подоходный налог. В связи с отсутствием денежных средств выплата заработной платы не производилась.

По данным бухгалтерского учета кредитовый остаток по счету "Расчеты с бюджетом" на 1 октября составляет рублей. При получении в банке средств на оплату труда за июль в октябре текущего года юридическим лицом в бюджет была перечислена сумма подоходного налога, рассчитанная в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа г. В то же время из доходов физических лиц за июль в соответствии с законодательством был удержан подоходный налог в сумме рублей.

К возврату подлежит подоходный налог в сумме 60 рублей рублей - рублей. При предъявлении в учреждение банка чека на выдачу средств для оплаты труда работникам, уходящим в отпуск либо уволенным, выплат по гражданско-правовым договорам, выплат заработной платы за первую половину месяца и тому подобное кроме премий и вознаграждений любого характера и периодичности в промежуточные периоды между установленными сроками выдачи заработной платы платежные инструкции на перечисление налога могут не представляться, и эти суммы налога перечисляются в установленные для нанимателей сроки в расчете за месяц при выдаче заработной платы за вторую половину месяца.

Если сроки выдачи заработной платы не установлены, то платежные инструкции на перечисление представляются в учреждение банка одновременно с представлением чека на получение средств для оплаты труда и других доходов. Запрещается перечисление налога с доходов физических лиц за счет денежных средств юридических лиц и предпринимателей, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 56 настоящей Инструкции пункт 3 статьи 17 Закона.

Юридические лица и предприниматели, нарушившие установленный порядок перечисления налога, привлекаются налоговым органом к ответственности в виде штрафа в размере уплаченных сумм налога. При этом подлежащий налогообложению доход физических лиц увеличивается на сумму налога, уплаченного налоговым агентом. Указанные меры ответственности не применяются, если налоговый агент дополнительно произвел удержание налога с плательщика либо направил соответствующее сообщение налоговому органу.

Запрет, предусмотренный настоящим пунктом, также не распространяется на случаи, когда перечисление соответствующей суммы налога за счет средств юридических лиц и предпринимателей явилось следствием применения пункта 27 настоящей Инструкции подпункт 1.

N 19 "О некоторых мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога и обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты" Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, г.

N В соответствии с настоящим разделом глава 3 Закона подлежат обложению налогом любые доходы, получаемые физическими лицами не по месту основной работы службы, учебы от юридических лиц и предпринимателей, а также доходы, полученные физическими лицами по прежнему месту основной работы службы, учебы после их увольнения или в тех случаях, когда физическое лицо не имеет основного места работы службы, учебы.

При этом в доход физического лица нарастающим итогом включаются получаемые не по месту основной работы службы, учебы от юридических лиц и предпринимателей доходы от выполнения этими лицами работ по совместительству, а также от выполнения работ по гражданско-правовым договорам и другие доходы, за исключением перечисленных в пункте и разделе VIII настоящей Инструкции глава 8 Закона.

С доходов, указанных в пункте 30 настоящей Инструкции, налог исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет юридическими лицами и предпринимателями в порядке, указанном в главах 8 и 9 настоящей Инструкции глава 2 Закона. В тех случаях, когда физическому лицу по прежнему месту основной работы после увольнения выплачиваются какие-либо доходы, удержание налога с этих выплат производится по совокупности с аналогичными выплатами, но без учета начисленных доходов в течение этого календарного года до момента увольнения.

При этом вычет доходов в соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции пункт 2 статьи 3 Закона производится при условии соблюдения положений пункта 9 настоящей Инструкции пункт 3 статьи 3 Закона.

Налогообложение доходов, указанных в настоящем разделе, может производиться по ставке 20 процентов при условии подачи физическим лицом соответствующего заявления по месту выплаты доходов. В заявлении физическое лицо указывает период в течение календарного года и вид дохода, подлежащий обложению по ставке 20 процентов, либо заявление подается в отношении каждой выплаты. Сумма облагаемого совокупного дохода, облагаемого по ставке 20 процентов, определяется без учета положений главы 3 настоящей Инструкции статья 3 Закона.

Доходы, налогообложение которых производится по ставке 20 процентов, в совокупный годовой доход не включаются и декларированию не подлежат.

Декларирование физическими лицами доходов, указанных в настоящем разделе, кроме облагаемых по ставке 20 процентов, производится в соответствии с разделом IX настоящей Инструкции глава 9 Закона. Определение облагаемого дохода, исчисление и удержание налога с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, которые рассматриваются как постоянно находящиеся на территории Республики Беларусь, производятся в порядке и размерах, установленных Законом.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие категории иностранных граждан и лиц без гражданства:. Доходы владельцев личных компаний, которые в соответствии с законодательством государства, регулирующего статус данных владельцев, рассматриваются для целей налогообложения как доходы физических лиц, облагаются налогом в порядке и размерах, предусмотренных разделом VII настоящей Инструкции глава 7 Закона. Льготы по подоходному налогу с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно находящихся на территории Республики Беларусь, предоставляются в аналогичном порядке, как и для граждан Республики Беларусь.

При этом иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно находящиеся на территории Республики Беларусь, представляющие налоговую декларацию расчет в Республике Беларусь впервые и имеющие право на льготу на детей и иждивенцев, для ее получения обязаны приложить к налоговой декларации расчету соответствующие документы, подтверждающие наличие детей и иждивенцев.

Документы заверяются местным органом власти страны, в которой плательщик проживал постоянно до прибытия в Республику Беларусь. В случае нахождения детей и иждивенцев на территории Республики Беларусь документы представляются в порядке, установленном для граждан Республики Беларусь.

С сумм доходов кроме доходов по трудовым договорам и доходов, полученных при осуществлении деятельности, по которой законодательными актами Республики Беларусь установлен иной порядок налогообложения , полученных от источников в Республике Беларусь иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые не относятся к постоянно находящимся на территории Республики Беларусь, налог удерживается исчисляется , если иное не предусмотрено пунктом 15 и или разделом VIII настоящей Инструкции пункт 2 статьи 6 и или глава 8 Закона , по ставке 20 процентов:.

При этом налог исчисляется налоговым органом на основании представляемой налоговой декларации расчета. Для физических лиц, получивших авторское вознаграждение, доходы от сдачи в аренду, наем имущества, в том числе жилых нежилых помещений, доходы от возмездного отчуждения имущества, облагаемый доход определяется без учета требований, установленных Положением о составе, размерах и порядке исключения расходов из сумм авторских вознаграждений и других доходов физических лиц, утвержденным приказом Государственного налогового комитета Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, Министерства предпринимательства и инвестиций Республики Беларусь и Министерства культуры Республики Беларусь от 28 июля г.

Исчисление и удержание налога производятся без учета положений главы 3 за исключением подпунктов 7. При этом доход от реализации товаров признается полученным от источников в Республике Беларусь, если местом их реализации признается согласно статье 32 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь территория Республики Беларусь.

Любой иной доход признается полученным от источников в Республике Беларусь, если источником его выплаты являются иностранная организация, открывшая в Республике Беларусь свое представительство и или осуществляющая деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, белорусская организация, а также физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели и приравненные к ним в целях налогообложения лица, постоянно проживающие в Республике Беларусь и в момент выплаты дохода находящиеся на ее территории.

Гражданином Российской Федерации, не относящимся к постоянно находящимся на территории Республики Беларусь, продан физическому лицу с таким же статусом находящийся на территории Республики Беларусь жилой дом. Поскольку указанный объект недвижимости находится на территории Республики Беларусь, то ее территория признается местом его реализации и, следовательно, доход продавца признается полученным от источников в Республике Беларусь. Белорусская организация по договору купли-продажи приобрела товары у иностранного гражданина - индивидуального предпринимателя Российской Федерации.

Отгрузка товаров осуществлена продавцом с территории Российской Федерации. Расчет за товары произведен путем перечисления покупателем денежных средств на расчетный счет продавца.

Доход продавца признается полученным не от источников в Республике Беларусь, поскольку товар отгружается не с территории Республики Беларусь.

Калькулятор расчетов налогов для юр лиц

Калькулятор предназначен для сравнительного анализа целесообразности применения ИП разных систем налогообложения. Калькулятор настроен на стандартный для большинства налогов, уплачиваемых ИП, отчетный период - квартал. Ставку единого налога в калькуляторе в справочной информации нужно вставить ту, которую установили Советы депутатов для Вашего вида деятельности в калькуляторе для примера установлена ставка руб. Позиции нужно вносить до деноминации В калькуляторе учтена уплата единого налога для одного торгового объекта, не учтены льготы по единому налогу. Обратите внимание на заполнение справочной информации, особенно в части стандартных вычетов наемных работников.

Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2018 год

Текст правового акта с изменениями и дополнениями на 1 января года. Пример 3. В году работнику начислен заработок в сумме тысяч рублей за время вынужденных прогулов, имевших место в , , и годах:.

Информация по сотрудникам Кол-во сотрудников за исключением ИП Кол-во детей сотрудники имеющие более одного ребенка или одинокие родители сотрудники имеющие одного ребенка сотрудники, имеющие основное место работы у данного работодателя с заработной платой менее 5 бел. Закажите звонок. Принципы корпоративной социальной ответственности. Услуги 5. Бухгалтерские услуги Постановка бухгалтерского учета. Бухгалтерское обслуживание организаций.

Формы и системы оплаты труда. Учет расчетов по оплате труда.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Особенности расчета подоходного налога в Белоруссии. Актуальные ставки. Налоговые вычеты.

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет.

Вопрос исчисления подоходного налога актуален для каждого бухгалтера. Подоходный налог - это один из основных налогов в РБ. Он удерживается из доходов граждан и подлежит перечислению в бюджет.

Расчет налогов с зарплаты 2019

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области. ИМНС по Могилевской области.

Калькулятор расчетов налогов

Не только из-за безвозмездности оказываемых услуг, но и потому, что в других местах (в госорганах, адвокатуре и т. В СЮК БГЭУ это возможно, т. Консультации предоставляется по гражданскому, трудовому, семейному праву и праву социального обеспечения. Следует отметить, что в силу того, что прием граждан, подготовку консультаций ведут студенты, консультация дается не сразу, через 2 и более недель в зависимости от сложности вопроса клиента.

Предварительная запись ведется по телефону 209-79-68. Студенты факультете права БГЭУ будут рады оказать Вам бесплатную информационно-правовую помощь в соответствии с Правилами работы и приема граждан в СЮК.

Особо следует отметить, что сотрудники БГЭУ также могут обратиться в СЮК за бесплатной информационно-правовой помощью по профилю работы СЮК.

Пример 1 Исчисляем НДФЛ: х 18% (ставка налога на доходы НДФЛ​: ( грн - ( грн +,5 грн)) х 18% (ставка НДФЛ).

Расчет подоходного налога. Примеры

Дело в том, что оценка ситуации эксперта, дает возможность разработать стратегию поведения, при этом она будет находиться в рамках закона. Также адвокат водителя позволит Вам успокоиться и трезво оценить ситуацию, ведь зачастую давление сторонних лиц при ДТП приводит к патовым ошибках.

Мне попадались несколько таких договоров с юридическими фирмами по спасению от долгов из Ростова-на-дону и у всех у них похожие условия в договорах и подстраховочная работа для видимости. Поэтому, в Вашем случае видятся слабые перспективы возврата оплаченных денег как через прокуратуру, так и через суд.

Я прочитала в интернете, что Вы сейчас бесплатно даете юридическую консультацию на этом сайте по кредитным вопросам. Подскажите, я должна по кредиту около 100 тысяч рублей.

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте. Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах.

Всё прошло и врач сказал еще месяц мыть дектярным шампунем голову 2 раза в нед. Я так и делал. Но вскоре это шелушащееся пятно появилось вновь и уже в большем размере.

В итоге следующий осмотр у дерматолога был в июне 2019 перед поступлением в вуз.

Об этом заявил заместитель министра иностранных дел Украины Василий БоднаРФ глубоко разочарована очередным срывом разведения сил и средств в районах Золотого и Петровского в Донбассе, который произошел по вине Украины.

Об этом сообщил в Telegram медиаэксперт Анатолий Шарий. Давайте вместе подумаем, какие спрС 1 октября на Украине стартовал осенний призыв в армию, который продлится до 31 декабря.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет ОТПУСКНЫХ, налогов и взносов / ПРИМЕРЫ / ПРОВОДКИ и пояснения
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нестор

    Не могу сейчас принять участие в дискуссии - нет свободного времени. Буду свободен - обязательно выскажу своё мнение.